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小白稅務問題解答

  • 分類:財稅
  • 作者:
  • 來源:
  • 發布時間:2021-11-04 10:48
  • 訪問量:

【概要描述】納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額,除現行政策明確不得抵扣的情形外,均能從銷項稅中抵扣。

小白稅務問題解答

【概要描述】納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額,除現行政策明確不得抵扣的情形外,均能從銷項稅中抵扣。

  • 分類:財稅
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  • 發布時間:2021-11-04 10:48
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必須有了開票,取得的進項發票才能去勾選抵扣

 

  納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額,除現行政策明確不得抵扣的情形外,均能從銷項稅中抵扣。

  均能從銷項中抵扣,并不是說必須有了開票銷售才去勾選抵扣進項發票。一般納稅人取得增值稅專用發票等抵扣憑證時候,無論是否有開票銷售行為,都可以勾選抵扣,勾選后需要填寫到申報表進行申報。如果沒有銷項,那么申報表體現為留抵,下期有了銷項稅進行抵扣就行了,而并非必須等到有了銷項才去勾選抵扣。

  有些納稅人為了平衡稅負,有了銷項才對應去勾選抵扣,這個呢也是沒有問題的,但是這些行為誤導有些小白,讓他們覺得必須有開票才能勾選發票,這就是誤區。

 

 

開多少稅率的發票只能對應抵扣多少稅率的發票

 

  完全不是這個匹配關系,抵扣的是符合規定的「稅額」,而不是稅率。

  我們只要取得合法的扣稅憑證,按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額,就可以直接抵扣,至于是不是要和銷售稅率匹配,沒有這個說法。

  你銷售貨物的單位,對外銷售都是13%稅率的貨物,你只要支付或者承擔可抵扣的進項稅,不管是發生的勞務派遣服務取得5%的專票,還是你采購的13%的貨物發票,還是你運輸費取得9%的發票,還是你辦公室裝修取得的小規模代開的3%的專票。都是可以抵扣的。

 

 

能抵扣進項稅的只有增值稅專用發票

 

  增值稅扣稅憑證,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時取得或開具的記載所支付或者負擔的增值稅額,并據此從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。具體包括:

1、增值稅專用發票。

2、海關進口增值稅專用繳款書。

3、農產品收購發票。

4、農產品銷售發票。

5、接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證。

6、機動車銷售統一發票。

7、增值稅一般納稅人支付的橋、閘通行費,取得的通行費發票(不含財政票據)。

8、通行費電子發票。

9、購進旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發票等

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